INFORME DE LA EVALUACIÓN SOBRE EL CONTROL DE INVERSIONES


RESUMEN EJECUTIVO

Las inversiones que realiza la institución corresponden a los saldos de efectivo que no se necesitan en lo inmediato para atender las obligaciones y operaciones habituales, por lo que ese dinero se invierte en entidades estatales o con respaldo estatal para obtener un rendimiento por el plazo que se encuentra invertido; asegurando la liquidez a futuro y una rentabilidad financiera, por lo que las acciones de control, seguimiento y rendición de cuentas son indispensables para garantizar la eficiencia, integridad, seguridad, disponibilidad y confiabilidad de las inversiones en títulos valores, reforzar las finanzas y contribuir a logro de los objetivos y metas institucionales.

Por ello, como complemento a las acciones preventivas en la materia efectuadas por esta Contraloría Universitaria, se realizó un estudio de auditoría con el objetivo de verificar la suficiencia, validez y cumplimiento de los principales controles establecidos para las operaciones de inversión, para garantizar exactitud, confiabilidad, integridad, adecuado registro y respaldo; así como su adecuada administración y rendición de cuentas; revisándose los controles existentes al 30 de abril del 2022, ampliándose a otros períodos y aspectos relacionados en caso de ser necesario. Determinándose oportunidades de mejora relacionadas principalmente con la documentación de los flujos de efectivo proyectados que sustentan las decisiones de inversión, la imposibilidad normativa de invertir en títulos o valores del sector público que no cuenten 100% garantía directa del Estado Costarricense, la actualización de las personas funcionarias acreditadas en los puestos de bolsa, la segregación de funciones en el registro y aprobación de las transacciones de inversiones y la foliación de expedientes.

Razón por la cual, se giraron recomendaciones a las autoridades universitarias correspondientes, con las medidas de asesoría y prevención para contribuir a fortalecer las acciones pertinentes relacionadas con las oportunidades de mejora precitadas, que contribuyen al mejoramiento del proceso de control interno.