INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE CONTROLES PARA ASEGURAR LA RECUPERACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR A PERSONAS ESTUDIANTES Y FUNCIONARIAS
RESUMEN EJECUTIVO
Los saldos por cobrar relacionados con deudas de personas estudiantes y funcionarias representan un monto significativo[1] de recursos del patrimonio de la institución e impacta la revelación de la información financiera, por lo cual, el establecimiento de adecuados y oportunos mecanismos de gestión, control, seguimiento y recuperación de dichos derechos por cobrar son claves para promover la adecuada protección y promoción del citado patrimonio.
Por ello, como complemento a las acciones preventivas efectuadas en la materia por esta Contraloría Universitaria, se realizó un estudio tendiente a evaluar los principales controles para asegurar la recuperación de las cuentas por cobrar a personas estudiantes y funcionarias, al 30 de abril de 2022, ampliándose a otros períodos en los casos en que resultó necesario. Determinándose oportunidades de mejora relacionadas principalmente con la necesidad de establecer y mantener expedientes completos, ordenados, foliados y actualizados, arreglos de pago y garantías correctamente documentados, la ejecución periódica de una gestión de cobro oportuna y certera, así como el establecimiento de instrumentos normativos para otorgar los precitados arreglos de pago.
Razón por la cual, se giraron recomendaciones a las autoridades universitarias correspondientes, con las medidas de asesoría y prevención para contribuir a fortalecer las acciones pertinentes relacionadas con las oportunidades de mejora precitadas, que contribuyen al mejoramiento de los procesos de dirección, administración de riesgo y control interno.
[1] Al 30 de abril de 2022 ascienden a la suma de dos mil trescientos setenta y cuatro millones cuatrocientos dieciocho mil quinientos cincuenta y cinco colones con 45/100 (¢2.374.418.555,45) según datos consignados en el Estado de Situación Financiera a esa fecha.