INFORME PARCIAL SOBRE LA REVISIÓN DE CONTROLES PARA ASEGURAR LA RECUPERACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR A PERSONAS ESTUDIANTES Y FUNCIONARIAS

RESUMEN EJECUTIVO
 

Los saldos por cobrar relacionados con deudas de personas estudiantes y funcionarias representan un monto significativo de recursos del patrimonio de la institución e impacta su información financiera, por lo cual, el establecimiento de adecuados y oportunos mecanismos de gestión, control, seguimiento y recuperación de dichos derechos por cobrar son claves para promover la adecuada protección y promoción del citado patrimonio.

Por ello, como complemento a las acciones preventivas en la materia efectuadas por esta Contraloría Universitaria, se realizó un estudio tendiente a evaluar los principales controles para asegurar la recuperación de las cuentas por cobrar a personas estudiantes y funcionarias, al 30 de abril de 2022, ampliándose a otros períodos en los casos en que resultó necesario. Determinándose oportunidades de mejora relacionadas principalmente con la necesidad de efectuar conciliaciones periódicas y oportunas entre los registros contables de saldos de este tipo de cuentas por cobrar versus registros auxiliares con información completa, actualizada, depurada y confiable, así como el adecuado cálculo de la previsión por deterioro de las cuentas por cobrar, la oportuna rendición de cuentas de la gestión de recuperación y seguimiento de los saldos deudores, y la actualización de la normativa en esta temática.

Razón por la cual, se giraron recomendaciones a las autoridades universitarias correspondientes, con las medidas de asesoría y prevención para contribuir a fortalecer las acciones pertinentes relacionadas con las oportunidades de mejora precitadas, que contribuyen al mejoramiento de los procesos de dirección, administración de riesgo y control interno.